Una potencia emergente en los juegos de azar
Panamá es considerada la nación financiera más importante de la región. El Canal de Panamá, además de unir los océanos Atlántico y Pacífico, reduce las distancias marítimas y actualmente se encuentra en expansión con una inversión de 5.000 millones de dólares.
Nuestro país es el punto de desembarque de varios sistemas de cables submarinos de fibra óptica, cuenta con un entorno libre de impuestos, el dólar estadounidense se utiliza como moneda de curso legal y es el principal centro de distribución de productos comerciales y mercancías a Centro y Sudamérica, ya que uno de los principales centros de distribución de mercancías en el mundo es la Zona Libre de Colón, que es la segunda más grande del mundo.
zona franca del mundo, después de la zona franca de Hong Kong, y la más grande del hemisferio occidental.
En 1997, el gobierno poseía el monopolio de la industria de los juegos de azar. Ese año la ley de juegos de azar fue modificada y la Junta de Control de Juegos de Azar de Panamá, que es una organización multidisciplinaria bajo el Ministerio de Finanzas, un miembro del Congreso y el Contralor de la República de Panamá, tomó el control de esta actividad, otorgando concesiones a particulares.
Esta decisión no podría ser más positiva. Las salas de juego fueron sometidas a licitaciones públicas internacionales a través de una legislación constituida por reglas claras para la obtención de las concesiones - antecedentes, investigaciones, requisitos mínimos de experiencia y estándares de operación. Los ingresos del gobierno se multiplicaron y el desarrollo de la industria de los juegos de azar tuvo lugar casi inmediatamente, haciendo de Panamá uno de los lugares más importantes de la región centroamericana.
La industria ha crecido sustancialmente desde 1997 y a pesar de que los impuestos se han incrementado recientemente, sigue siendo un área atractiva para los inversionistas interesados en asuntos de juegos de azar locales.
Actividades de juego permitidas
La Junta de Control de Juegos de Panamá regula las actividades de juego que generan juegos de azar y es la entidad autorizada que califica cada juego como un juego de azar o un juego de habilidad incluyendo el juego de azar.
En Panamá se permiten casinos, salas de máquinas tragamonedas tipo A (con tragamonedas), bingos, agencias de apuestas deportivas y salas de póquer (recientemente).
Perfil del solicitante para la obtención del contrato
El perfil del solicitante en cuanto a su experiencia operativa en este tipo de actividad, sus antecedentes personales y tener la solvencia financiera adecuada para iniciar y apoyar la operación son indispensables a la hora de solicitar un contrato para operar un casino o una sala de juego.
Con el fin de prevenir actividades delictivas, las autoridades solicitarán al solicitante que presente información personal, comercial y financiera e investigará más a fondo ante las instituciones de seguridad y los organismos privados de investigación con el fin de confirmar lo siguiente:
- Que el solicitante es una persona honrada y de reconocida reputación, además de por su competencia y experiencia.
- Que sus actividades y antecedentes no representarán un riesgo para los intereses públicos de la República de Panamá y su participación en la industria de casinos no originará la posibilidad de introducir o incrementar prácticas ilegales en el manejo y administración de juegos de casino.
- Que la demandante no ha incurrido en prácticas comerciales y financieras incorrectas.
- Que el financiamiento propuesto para la administración del casino o casinos se origine de fuentes legales y aceptables.
En los casos de personas jurídicas, las investigaciones incluirán a directores, funcionarios, representantes legales y accionistas que posean el 10 por ciento o más de las acciones.
Procedimiento para obtener un contrato
Para operar una sala de juego es necesario entrar en un contrato de administración/operación con la Junta de Control de Juegos de Azar y obtener una licencia de juego otorgada por la autoridad a la que se refiere, que permite al administrador/operador administrar un casino completo.
Documentación necesaria para la obtención de un contrato
Nombre del solicitante.
Nombre de todas las personas, directamente o a través de
indirectamente implicado en la propuesta
operación y su capacidad.
Información completa y detallada sobre los datos personales del solicitante y
sus empleados de confianza, incluidos los antecedentes penales, las actividades comerciales y los asuntos financieros y comerciales, en un plazo mínimo de diez años antes de la fecha de presentación de la solicitud a la que se hace referencia. - Para las sociedades anónimas, la información requerida también debe ser presentada para todos los directores, funcionarios, representantes legales y accionistas.
Detalles del plan de negocios incluyendo proyecciones para los próximos 10 años.
Las sociedades anónimas deben presentar un certificado expedido por el Registro Público que acredite su existencia legal, representante legal, fecha de constitución, directores y funcionarios y capital inicial de la sociedad.
Copias autenticadas de los documentos que acrediten la constitución de la sociedad o copias autenticadas de los documentos que acrediten la identidad de la persona física; según los casos.
Describir la estructura financiera de la sociedad, incluyendo una lista de todas las acciones emitidas, todas las acciones en circulación y una lista de los derechos relacionados.
Presentar una certificación emitida por el secretario corporativo indicando los nombres de cada accionista de la corporación.
Presentar una certificación expedida por el secretario de la sociedad o el solicitante, según sea el caso, en la que se indiquen todos los préstamos, hipotecas, fideicomisos, gravámenes y obligaciones pendientes y cualquier otra responsabilidad en que se haya incurrido.
Adjuntar una certificación expedida por el secretario corporativo o el solicitante, indicando los nombres de las personas empleadas, cuyos beneficios, apuestas o honorarios correspondan a los 10 montos más altos de la nómina, sean o no directores, funcionarios, funcionarios o empleados.
Describir los procedimientos utilizados por el solicitante para la concesión de bonos y la participación en los beneficios.
Especificar y presentar una fotocopia de los acuerdos o subacuerdos celebrados o por celebrar en relación con el funcionamiento del juego u otra actividad que requiera una licencia.
Presentar una declaración general de pérdidas y ganancias certificada por un contador público autorizado para al menos tres años fiscales anteriores a la fecha de la solicitud. En caso de que el solicitante no tenga tres años de operaciones, la declaración debe incluir el período de operación completo.
Presentar copia de las declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos tres años. En caso de que el solicitante no haya operado un período fiscal completo, deberá presentar una declaración de impuestos estimada.
Presentar un Manual de Procedimientos de Control Interno a utilizar, elaborado de acuerdo a los estándares mínimos de procedimiento de control interno adoptados en nuestro reglamento.
Presentar documentación que demuestre la experiencia de la organización y/o la experiencia del personal en el desarrollo de la operación, incluyendo, sin limitación, experiencia y conocimiento de cinco años en la industria del juego. Esto puede ser comprobado mediante la presentación de una copia de una licencia emitida por las autoridades competentes a cargo en el país en el que el solicitante opera el casino y una copia de los documentos de constitución de la sociedad en el país al que se refiere.
Certificación de solvencia que refleje que el solicitante cuenta con facilidades financieras para el proyecto.
Adjuntar cualquier otra información o documentación que el director considere necesaria y conveniente para garantizar la salud pública, seguridad, reputación moral, orden público e interés general de los residentes de la República de Panamá y de la industria del juego.
Una vez aprobado el contrato, el solicitante debe depositar una fianza para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones. Además, el solicitante debe manejar sus operaciones de acuerdo con las normas técnicas aprobadas por la Junta de Control de Juegos de Azar.
Lugares de trabajo
Las salas de juego deben estar situadas a una distancia de más de 100 metros de las instituciones educativas, iglesias, centros de salud y hospitales. Los casinos no pueden estar ubicados en parques nacionales o monumentos naturales, ni en otros lugares declarados oficialmente como reservas de fauna.
Ubicación geográfica
Es importante señalar que nuestras reglas de juego establecen como áreas designadas a la Ciudad de Panamá en general a través de la frontera de Chorrera y la frontera de Colón, sin incluir las aguas territoriales.
Los casinos que están previstos para operar dentro de la zona designada tienen que estar ubicados en un nuevo hotel que tenga al menos 300 habitaciones, una piscina, entretenimiento nocturno continuo, restaurantes las 24 horas y servicio de habitaciones con estándares internacionales de lujo, clasificados al menos con cuatro estrellas.
Los hoteles ubicados fuera de las áreas designadas serán evaluados por la Junta de Juegos de Azar que puede permitir algunos ajustes para emitir la licencia.
Los contratos para las salas de máquinas tragamonedas de tipo A pueden ser aprobados fuera del área designada en el interior de la República. Por ejemplo, en Chiriquí (David, Boquete, Cerro Punta), Bocas del Toro, Farallón y Coronado.
Impuestos
Aunque nuestra ley provee una fórmula para calcular los impuestos que deben ser pagados directamente a la Junta de Control de Juegos de Azar, el gobierno ha aprobado una enmienda a la Ley de Juegos de Azar con una cuota fija del 16 por ciento de los ingresos brutos mensuales hasta diciembre de 2011. Desde enero de 2012 hasta diciembre de 2014 el impuesto será del 19 por ciento y en enero de 2014 el impuesto será del 22 por ciento del ingreso bruto mensual.
Los ingresos brutos en nuestra industria se entenderán como la suma de la cantidad total en monedas o fichas en el buzón de todas las máquinas tragaperras, más los billetes en el apilador de las tragaperras de referencia, menos los premios pagados a los jugadores, menos los recambios de monedas, fichas y billetes. En cuanto a los ingresos brutos en las tablas, se aplica el mismo principio utilizando la formulación adecuada para este tipo de juego.
Además, el nuevo operador debe pagar al gobierno un impuesto único (impuesto de licencia) establecido por la Junta de Control de Juegos de Azar por un monto de US$500,0000 por sala de juego y US$1,000,000 para los casinos.
Las operaciones de bingo pagan el 15 por ciento de sus ingresos brutos y hay una fórmula especial para los impuestos de las libretas de deporte con una tasa muy baja.
La situación actual
Panamá, con una población de 3,5 millones de habitantes, es la jurisdicción más regulada de América Central y el Caribe. En este momento se encuentran en operación 51 concesiones, distribuidas
de la siguiente manera:
Concesiones de juegos
- 14 casinos
- 25 salas de máquinas tragamonedas tipo A - 11 agencias de apuestas deportivas
- 1 sala de bingo
Recientemente la Junta de Control de Juegos de Azar aprobó tres nuevos casinos completos y cinco salas de bingo. Adicionalmente, y con una regulación especial, hay 11 corporaciones que operan máquinas tragaperras tipo C (tragaperras callejeras), con muy buenos ingresos y una forma muy particular de operar.
En otro artículo, explicaremos el contenido de la Resolución No. 65 del 25 de octubre de 2002, bajo la cual la Junta de Control de Juegos de Azar de Panamá, a cargo de la autorización, regulación y supervisión de las actividades de apuestas, aprobó el estatuto denominado "Para la operación de actividades de azar y de apuestas realizadas a través de comunicaciones electrónicas que permitan realizar apuestas en línea en Panamá".
Herbert Young Rodríguez, Panamá.
Nuestro país es el punto de desembarque de varios sistemas de cables submarinos de fibra óptica, cuenta con un entorno libre de impuestos, el dólar estadounidense se utiliza como moneda de curso legal y es el principal centro de distribución de productos comerciales y mercancías a Centro y Sudamérica, ya que uno de los principales centros de distribución de mercancías en el mundo es la Zona Libre de Colón, que es la segunda más grande del mundo.
zona franca del mundo, después de la zona franca de Hong Kong, y la más grande del hemisferio occidental.
En 1997, el gobierno poseía el monopolio de la industria de los juegos de azar. Ese año la ley de juegos de azar fue modificada y la Junta de Control de Juegos de Azar de Panamá, que es una organización multidisciplinaria bajo el Ministerio de Finanzas, un miembro del Congreso y el Contralor de la República de Panamá, tomó el control de esta actividad, otorgando concesiones a particulares.
Esta decisión no podría ser más positiva. Las salas de juego fueron sometidas a licitaciones públicas internacionales a través de una legislación constituida por reglas claras para la obtención de las concesiones - antecedentes, investigaciones, requisitos mínimos de experiencia y estándares de operación. Los ingresos del gobierno se multiplicaron y el desarrollo de la industria de los juegos de azar tuvo lugar casi inmediatamente, haciendo de Panamá uno de los lugares más importantes de la región centroamericana.
La industria ha crecido sustancialmente desde 1997 y a pesar de que los impuestos se han incrementado recientemente, sigue siendo un área atractiva para los inversionistas interesados en asuntos de juegos de azar locales.
Actividades de juego permitidas
La Junta de Control de Juegos de Panamá regula las actividades de juego que generan juegos de azar y es la entidad autorizada que califica cada juego como un juego de azar o un juego de habilidad incluyendo el juego de azar.
En Panamá se permiten casinos, salas de máquinas tragamonedas tipo A (con tragamonedas), bingos, agencias de apuestas deportivas y salas de póquer (recientemente).
Perfil del solicitante para la obtención del contrato
El perfil del solicitante en cuanto a su experiencia operativa en este tipo de actividad, sus antecedentes personales y tener la solvencia financiera adecuada para iniciar y apoyar la operación son indispensables a la hora de solicitar un contrato para operar un casino o una sala de juego.
Con el fin de prevenir actividades delictivas, las autoridades solicitarán al solicitante que presente información personal, comercial y financiera e investigará más a fondo ante las instituciones de seguridad y los organismos privados de investigación con el fin de confirmar lo siguiente:
- Que el solicitante es una persona honrada y de reconocida reputación, además de por su competencia y experiencia.
- Que sus actividades y antecedentes no representarán un riesgo para los intereses públicos de la República de Panamá y su participación en la industria de casinos no originará la posibilidad de introducir o incrementar prácticas ilegales en el manejo y administración de juegos de casino.
- Que la demandante no ha incurrido en prácticas comerciales y financieras incorrectas.
- Que el financiamiento propuesto para la administración del casino o casinos se origine de fuentes legales y aceptables.
En los casos de personas jurídicas, las investigaciones incluirán a directores, funcionarios, representantes legales y accionistas que posean el 10 por ciento o más de las acciones.
Procedimiento para obtener un contrato
Para operar una sala de juego es necesario entrar en un contrato de administración/operación con la Junta de Control de Juegos de Azar y obtener una licencia de juego otorgada por la autoridad a la que se refiere, que permite al administrador/operador administrar un casino completo.
Documentación necesaria para la obtención de un contrato
Nombre del solicitante.
Nombre de todas las personas, directamente o a través de
indirectamente implicado en la propuesta
operación y su capacidad.
Información completa y detallada sobre los datos personales del solicitante y
sus empleados de confianza, incluidos los antecedentes penales, las actividades comerciales y los asuntos financieros y comerciales, en un plazo mínimo de diez años antes de la fecha de presentación de la solicitud a la que se hace referencia. - Para las sociedades anónimas, la información requerida también debe ser presentada para todos los directores, funcionarios, representantes legales y accionistas.
Detalles del plan de negocios incluyendo proyecciones para los próximos 10 años.
Las sociedades anónimas deben presentar un certificado expedido por el Registro Público que acredite su existencia legal, representante legal, fecha de constitución, directores y funcionarios y capital inicial de la sociedad.
Copias autenticadas de los documentos que acrediten la constitución de la sociedad o copias autenticadas de los documentos que acrediten la identidad de la persona física; según los casos.
Describir la estructura financiera de la sociedad, incluyendo una lista de todas las acciones emitidas, todas las acciones en circulación y una lista de los derechos relacionados.
Presentar una certificación emitida por el secretario corporativo indicando los nombres de cada accionista de la corporación.
Presentar una certificación expedida por el secretario de la sociedad o el solicitante, según sea el caso, en la que se indiquen todos los préstamos, hipotecas, fideicomisos, gravámenes y obligaciones pendientes y cualquier otra responsabilidad en que se haya incurrido.
Adjuntar una certificación expedida por el secretario corporativo o el solicitante, indicando los nombres de las personas empleadas, cuyos beneficios, apuestas o honorarios correspondan a los 10 montos más altos de la nómina, sean o no directores, funcionarios, funcionarios o empleados.
Describir los procedimientos utilizados por el solicitante para la concesión de bonos y la participación en los beneficios.
Especificar y presentar una fotocopia de los acuerdos o subacuerdos celebrados o por celebrar en relación con el funcionamiento del juego u otra actividad que requiera una licencia.
Presentar una declaración general de pérdidas y ganancias certificada por un contador público autorizado para al menos tres años fiscales anteriores a la fecha de la solicitud. En caso de que el solicitante no tenga tres años de operaciones, la declaración debe incluir el período de operación completo.
Presentar copia de las declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos tres años. En caso de que el solicitante no haya operado un período fiscal completo, deberá presentar una declaración de impuestos estimada.
Presentar un Manual de Procedimientos de Control Interno a utilizar, elaborado de acuerdo a los estándares mínimos de procedimiento de control interno adoptados en nuestro reglamento.
Presentar documentación que demuestre la experiencia de la organización y/o la experiencia del personal en el desarrollo de la operación, incluyendo, sin limitación, experiencia y conocimiento de cinco años en la industria del juego. Esto puede ser comprobado mediante la presentación de una copia de una licencia emitida por las autoridades competentes a cargo en el país en el que el solicitante opera el casino y una copia de los documentos de constitución de la sociedad en el país al que se refiere.
Certificación de solvencia que refleje que el solicitante cuenta con facilidades financieras para el proyecto.
Adjuntar cualquier otra información o documentación que el director considere necesaria y conveniente para garantizar la salud pública, seguridad, reputación moral, orden público e interés general de los residentes de la República de Panamá y de la industria del juego.
Una vez aprobado el contrato, el solicitante debe depositar una fianza para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones. Además, el solicitante debe manejar sus operaciones de acuerdo con las normas técnicas aprobadas por la Junta de Control de Juegos de Azar.
Lugares de trabajo
Las salas de juego deben estar situadas a una distancia de más de 100 metros de las instituciones educativas, iglesias, centros de salud y hospitales. Los casinos no pueden estar ubicados en parques nacionales o monumentos naturales, ni en otros lugares declarados oficialmente como reservas de fauna.
Ubicación geográfica
Es importante señalar que nuestras reglas de juego establecen como áreas designadas a la Ciudad de Panamá en general a través de la frontera de Chorrera y la frontera de Colón, sin incluir las aguas territoriales.
Los casinos que están previstos para operar dentro de la zona designada tienen que estar ubicados en un nuevo hotel que tenga al menos 300 habitaciones, una piscina, entretenimiento nocturno continuo, restaurantes las 24 horas y servicio de habitaciones con estándares internacionales de lujo, clasificados al menos con cuatro estrellas.
Los hoteles ubicados fuera de las áreas designadas serán evaluados por la Junta de Juegos de Azar que puede permitir algunos ajustes para emitir la licencia.
Los contratos para las salas de máquinas tragamonedas de tipo A pueden ser aprobados fuera del área designada en el interior de la República. Por ejemplo, en Chiriquí (David, Boquete, Cerro Punta), Bocas del Toro, Farallón y Coronado.
Impuestos
Aunque nuestra ley provee una fórmula para calcular los impuestos que deben ser pagados directamente a la Junta de Control de Juegos de Azar, el gobierno ha aprobado una enmienda a la Ley de Juegos de Azar con una cuota fija del 16 por ciento de los ingresos brutos mensuales hasta diciembre de 2011. Desde enero de 2012 hasta diciembre de 2014 el impuesto será del 19 por ciento y en enero de 2014 el impuesto será del 22 por ciento del ingreso bruto mensual.
Los ingresos brutos en nuestra industria se entenderán como la suma de la cantidad total en monedas o fichas en el buzón de todas las máquinas tragaperras, más los billetes en el apilador de las tragaperras de referencia, menos los premios pagados a los jugadores, menos los recambios de monedas, fichas y billetes. En cuanto a los ingresos brutos en las tablas, se aplica el mismo principio utilizando la formulación adecuada para este tipo de juego.
Además, el nuevo operador debe pagar al gobierno un impuesto único (impuesto de licencia) establecido por la Junta de Control de Juegos de Azar por un monto de US$500,0000 por sala de juego y US$1,000,000 para los casinos.
Las operaciones de bingo pagan el 15 por ciento de sus ingresos brutos y hay una fórmula especial para los impuestos de las libretas de deporte con una tasa muy baja.
La situación actual
Panamá, con una población de 3,5 millones de habitantes, es la jurisdicción más regulada de América Central y el Caribe. En este momento se encuentran en operación 51 concesiones, distribuidas
de la siguiente manera:
Concesiones de juegos
- 14 casinos
- 25 salas de máquinas tragamonedas tipo A - 11 agencias de apuestas deportivas
- 1 sala de bingo
Recientemente la Junta de Control de Juegos de Azar aprobó tres nuevos casinos completos y cinco salas de bingo. Adicionalmente, y con una regulación especial, hay 11 corporaciones que operan máquinas tragaperras tipo C (tragaperras callejeras), con muy buenos ingresos y una forma muy particular de operar.
En otro artículo, explicaremos el contenido de la Resolución No. 65 del 25 de octubre de 2002, bajo la cual la Junta de Control de Juegos de Azar de Panamá, a cargo de la autorización, regulación y supervisión de las actividades de apuestas, aprobó el estatuto denominado "Para la operación de actividades de azar y de apuestas realizadas a través de comunicaciones electrónicas que permitan realizar apuestas en línea en Panamá".
Herbert Young Rodríguez, Panamá.
América Central
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